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Roberto Cordeiro Guerra

Founder & Senior Partner

Admitted to the Italian Bar in Florence and qualified to practice before the Supreme Jurisdictions, Roberto Cordeiro Guerra practices in tax, both domestic and international, criminal, financial, civil and European international law, as well as estate planning in family and business sector.

He is Full Professor of Tax Law and International Tax Law at the University of Florence and he has been the Director of the post-graduate course in Tax Criminal Law of the University of Florence.

Roberto published two monographs concerning taxation: “Tax offense and administrative sanctions” (Milan, 1996); “Taxation and extraterritoriality” (Florence, 2004) and he is curator and coauthor of the International Tax Law volume (“Diritto tributario internazionale”, Padova, 2016).

He published more than 50 contributions on the most prestigious Italian tax journals and periodcals concerning domestic and international tax, including VAT, Controlled Foreign Companies, transfer pricing and administrative and criminal penalties in tax proceedings.

Roberto acted as a consultant to the Ministry, being part of the the Ministerial Commission for the reform of administrative tax sanctions; He is member of the international technical committee of the “Luigi Bocconi” Commercial University; member of the Editorial Committee of the Journal of International Tax Law and Practice (Diritto e Pratica Tributaria Internazionale, CEDAM); co-founder and member of the Board of Directors of the Tax Law Quarterly Review (Rivista Trimestrale di Diritto Tributario (G. Giappichelli Editore) member of the Editorial Committee of the International Tax Law Review Rivista di Diritto Tributario Internazionale Sapienza University Press).

He is member of the Management Board of the Association of Italian Tax Law Professors (AIPDT).

Roberto is currently President of the Local Chamber of Tax Lawyers in Florence, associated of UNCAT (Unione Nazionale Camere Avvocati Tributaristi).

Milano Finanza recently indicated Roberto amongst the selected best lawyers in Italy for tax disputes (legal award 2020 selected).

Pubblicazioni

2016

2015

  • CORDEIRO GUERRA R., La riforma del ravvedimento operoso: dal controllo repressivo alla promozione della “compliance”?, in Corriere Tributario, vol. 38, n. 5/2015, pp. 325-332, ISSN 1590-8100
  • CORDEIRO GUERRA R., La tutela – processuale e procedurale – del contribuente sottoposto a sanzioni nella giurisprudenza della Corte Europea dei Diritti Umani, in BILANCIA F. – CALIFANO C. – DEL FEDERICO L. – PUOTI P. (a cura di), Convezione Europea dei Diritti dell’Uomo e giustizia tributaria italiana, Giappichelli, Torino, 2015, pp. 230-247, ISBN 9788834847985

2014

2013

  • CORDEIRO GUERRA R., Reati fiscali e riciclaggio, in Rivista di Diritto Tributario, vol. 23, n. 12/2013, Parte I, pp. 1163-1200, ISSN 1121-4074
  • CORDEIRO GUERRA R., Reati fiscali e normativa antiriciclaggio: i confini dell’obbligo di segnalazione a carico dei notai, in Studi e Materiali, n. 3/2013, pp. 897-920, ISSN 1720-5743
  • CORDEIRO GUERRA R., Introduzione, in DORIGO S. – MASTELLONE P., La fiscalità per l’ambiente. Attualità e prospettive della tassazione ambientale, Aracne, Roma, 2013, pp. 17-19, ISBN 9788854864610
  • CORDEIRO GUERRA R. – MASTELLONE P., Recenti orientamenti giurisprudenziali in tema di stabile organizzazione, in UCKMAR V. (a cura di), La stabile organizzazione, Atti del Convegno tenutosi a Milano il 11-12 ottobre 2013, pp. 103-136
  • CORDEIRO GUERRA R. – MASTELLONE P., Le procedure di insolvenza di gruppo ed i riflessi sulla disciplina del consolidato fiscale, del regime della trasparenza e della liquidazione dell’IVA di gruppo, in PAPARELLA F. (a cura di), Il diritto tributario delle procedure concorsuali e delle imprese in crisi, Giuffrè, Milano, 2013, pp. 257-280, ISBN 8814186553

2012

  • CORDEIRO GUERRA R., I limiti alla potestà impositiva ultraterritoriale, in Rivista Trimestrale di Diritto Tributario, vol. 1, n. 1/2012, pp. 31-63, ISSN 2280-1332
  • CORDEIRO GUERRA R. (a cura di), Diritto tributario internazionale. Istituzioni, CEDAM, Padova, 2012, pp. XV-499, ISBN 9788813322212

2011

  • CORDEIRO GUERRA R., La riduzione degli sconti premiali sulle sanzioni tra ragioni di cassa e aspirazioni di riforma, in Corriere Tributario, vol. 34, n. 1/2011, pp. 31-37, ISSN 1590-8100
  • CORDEIRO GUERRA R., Il versamento parziale della sanzione ridotta impedisce il ravvedimento? (nota a Cass. civ., Sez. Trib., ord. 9 giugno 2011, n. 12661), in Corriere Tributario, vol. 34, n. 35/2011, pp. 2895-2899, ISSN 1590-8100
  • CORDEIRO GUERRA R., I costi black list secondo la Corte di Cassazione: dalla funzione nomofilattica alla maieutica degli accertamenti (nota a Cass. civ., Sez. Trib., 23 febbraio 2010, n. 4272), in Rassegna Tributaria, vol. 54, n. 2/2011, pp. 459-478, ISSN 1590-749X
  • CORDEIRO GUERRA R., Commento all’art. 2, D.P.R. 26 ottobre 1972, n. 633, in FALSITTA G. – FANTOZZI A. – MARONGIU G. – MOSCHETTI F. (diretto da), Commentario breve alle leggi tributarie, tomo IV, MARONGIU G. (a cura di), IVA e imposte sui trasferimenti, CEDAM, Padova, 2011, pp. 9-16, ISBN: 9788813298876
  • CORDEIRO GUERRA R. – DORIGO S., Taxpayers’ rights during tax procedures as human rights, in KOFLER G. – MADURO M.P. – PISTONE P. (a cura di), Human rights and taxation in Europe and the world, IBFD, Amsterdam, 2011, pp. 425-444, ISBN 9789087221119

2010

  • CORDEIRO GUERRA R., La delega al professionista degli obblighi fiscali non esonera da colpa, in Corriere Tributario, vol. 33, n. 39/2010, pp. 3221-3225, ISSN 1590-8100
  • CORDEIRO GUERRA R., Commento all’art. 60, D.P.R. 29 settembre 1973, n. 600, in FALSITTA G. – FANTOZZI A. – MARONGIU G. – MOSCHETTI F. (diretto da), Commentario breve alle leggi tributarie, tomo II, MOSCHETTI F. (a cura di), Accertamento e sanzioni, CEDAM, Padova, 2010, pp. 292- 300, ISBN 9788813298852
  • CORDEIRO GUERRA R., Commento all’art. 59, D.P.R. 29 settembre 1973, n. 600, in FALSITTA G. – FANTOZZI A. – MARONGIU G. – MOSCHETTI F. (diretto da), Commentario breve alle leggi tributarie, tomo II, MOSCHETTI F. (a cura di), Accertamento e sanzioni, CEDAM, Padova, 2010, pp. 291- 292, ISBN 9788813298852
  • CORDEIRO GUERRA R., Commento all’art. 58, D.P.R. 29 settembre 1973, n. 600, in FALSITTA G. – FANTOZZI A. – MARONGIU G. – MOSCHETTI F. (diretto da), Commentario breve alle leggi tributarie, tomo II, MOSCHETTI F. (a cura di), Accertamento e sanzioni, CEDAM, Padova, 2010, pp. 288- 291, ISBN: 9788813298852
  • CORDEIRO GUERRA R. – DORIGO S., La documentazione dei prezzi di trasferimento, in Corriere Tributario, vol. 33, n. 33/2010, pp. 2732-2737, ISSN 1590-8100

2009

  • CORDEIRO GUERRA R., Valido l’accertamento ICI se è omessa la comunicazione di attribuzione di area edificabile, in Corriere Tributario, vol. 32, n. 39/2009, pp. 3169-3173, ISSN 1590- 8100
  • CORDEIRO GUERRA R., Non applicabilità delle sanzioni amministrative per la violazione del divieto di abuso del diritto, in Corriere Tributario, vol. 32, n. 10/2009, pp. 771-776, ISSN 1590-8100
  • CORDEIRO GUERRA R., Il legislatore nazionale e l’elusione fiscale internazionale, in MAISTO G. (a cura di), Elusione e abuso del diritto tributario. Orientamenti attuali in materia di elusione e abuso del diritto ai fini dell’imposizione tributaria, Giuffrè, Milano, 2009, pp. 211-230, ISBN 9788814145582
  • CORDEIRO GUERRA R. – MASTELLONE P., The judicial creation of a general anti-avoidance rule rooted in the Constitution, in European Taxation, vol. 49, n. 11/2009, pp. 511-517, ISSN 0014-3138

2008

  • CORDEIRO GUERRA R., La cosiddetta esterovestizione al vaglio dei giudici di merito (nota a Comm. Prov. Firenze, sez. I, 24 settembre 2007, n. 75; Comm. Prov. Firenze, Sez. XVI, 13 ottobre 2007, n. 108; Comm. Prov. Belluno, Sez. I, 14 gennaio 2008, n. 174; Comm. Reg. Toscana, Sez. XXV, 18 gennaio 2008, n. 61), in Giustizia Tributaria, vol. 15, n. 3/2008, pp. 541-572, ISSN 1590-5381

2007

  • CORDEIRO GUERRA R., Le imprese estere controllate e collegate, in Tesauro F. (a cura di), Imposta sul reddito delle società (IRES), Zanichelli, Bologna, 2007, pp. 961-980 ISBN 9788808072177

2006

  • CORDEIRO GUERRA R., Questioni preliminari e incidentali di competenza delle Commissioni Tributarie; Atti impugnabili in relazione alle nuove competenze; Estinzione della obbligazione tributaria per compensazione (art. 8, comma 1, Legge n. 212/2000), in AA.VV., Quaderni del Consiglio di Presidenza della Giustizia Tributaria, n. 10/2006 – Incontro di studi sul tema “Questioni attuali di diritto tributario”, Consiglio di Presidenza della Giustizia Tributaria, Roma, 2006, pp. 425-442
  • CORDEIRO GUERRA R., Politica fiscale della CE, in CASSESE S. (diretto da), Dizionario di diritto pubblico, Giuffrè, Milano, 2006, pp. 4329-4338, ISBN 9788814121586
  • CORDEIRO GUERRA R., L’entrata in vigore dell’Agenzia delle Entrate; L’accertamento, in AA.VV., Quaderni del Consiglio di Presidenza della Giustizia Tributaria, n. 10/2006 – Incontro di studi sul tema “Questioni attuali di diritto tributario”, Consiglio di Presidenza
    della Giustizia Tributaria, Roma, 2006, pp. 207-241

2004

  • CORDEIRO GUERRA R., La compensazione, in MARONGIU G. (a cura di), Lo Statuto dei diritti del contribuente, Giappichelli, Torino, 2004, pp. 23-32, ISBN 8834843827

2003

  • CORDEIRO GUERRA R., I limiti territoriali alla definizione dei presupposti imponibili: a) sul piano del diritto internazionale, in CARPENTIERI L. – LUPI R. – STEVANATO D. (a cura di), Il diritto tributario nei rapporti internazionali, Il Sole 24 Ore, Milano, 2003, pp. 100-104, ISBN 8832449595
  • CORDEIRO GUERRA R., I limiti territoriali alla definizione dei presupposti imponibili: b) sul piano del diritto interno, in CARPENTIERI L. – LUPI R. – STEVANATO D. (a cura di), Il diritto tributario nei rapporti internazionali, Il Sole 24 Ore, Milano, 2003, pp. 104-108, ISBN 8832449595

2002

  • CORDEIRO GUERRA R., Le norme del codice di procedura civile compatibili ed applicabili nel processo tributario, in AA.VV., Quaderni del Consiglio di Presidenza della Giustizia Tributaria, n. 4/2002 – Corso di formazione decentrata su “Questioni attuali sul processo
  • tributario II”, Consiglio di Presidenza della Giustizia Tributaria, Roma, 2002, pp. 45-75

2001

  • CORDEIRO GUERRA R., L’imposta sul valore aggiunto (IVA), in RUSSO P. (a cura di), Manuale di diritto tributario. Parte speciale, Giuffrè, Milano, 2001, pp. 191-249, ISBN 9788814094750
  • CORDEIRO GUERRA R., L’imposta sul reddito delle persone fisiche (IRPEF), in RUSSO P. (a cura di), Manuale di diritto tributario. Parte speciale, Giuffrè, Milano, 2001, pp. 1-128, ISBN 9788814094750
  • CORDEIRO GUERRA R., Le sanzioni, in TESAURO F. (a cura di), L’imposta sul valore aggiunto. Giurisprudenza sistematica di diritto tributario, UTET, Torino, pp. 753-759, ISBN 9788802057521

2000

  • CORDEIRO GUERRA R., Riflessioni critiche e spunti sistematici sulla introducenda disciplina delle controlled foreign companies (art. 127 bis del Tuir), in Rassegna Tributaria, vol. 43, n. 5/2000, pp. 1399-1412, ISSN 1590-749X
  • CORDEIRO GUERRA R., La nuova definizione di regime fiscale privilegiato nell’ambito della disciplina in tema di controlled foreign companies e di componenti negative derivanti da operazioni con imprese estere, in Rassegna Tributaria, vol. 43, n. 6/2000, pp. 1788-1803,
    ISSN 1590-749X
  • CORDEIRO GUERRA R., La disciplina del “transfer price” nell’ordinamento italiano, in Rivista di Diritto Tributario, vol. 9, n. 4/2000, Parte I, pp. 421-442, ISSN 1121-4074
  • CORDEIRO GUERRA R., L’Iva quale imposta sui consumi: riflessi applicativi secondo la Corte di Giustizia, in Rassegna Tributaria, vol. 43, n. 1/2000, pp. 322-332, ISSN 1590-749X
  • CORDEIRO GUERRA R., Concorso di persone ed autore mediato nella nuova disciplina delle sanzioni amministrative tributarie, in Rassegna Tributaria, vol. 43, n. 2/2000, pp. 395-403, ISSN 1590-749X

1999

  • CORDEIRO GUERRA R., Il nuovo regime sanzionatorio delle violazioni in tema di capital gain: prime riflessioni, in Rassegna Tributaria, vol. 42, n. 4/1999, pp. 986-1000, ISSN 1590-749X

1998

  • CORDEIRO GUERRA R., Questioni aperte in tema di accertamenti basati su dati estrapolati da conti correnti bancari, in Rassegna Tributaria, vol. 41, n. 2/1998, p. 560, ISSN 1590-749X

1997

  • CORDEIRO GUERRA R., Sospetto contrasto con i precetti costituzionali degli artt. 26 e 27 della L. 7 gennaio 1929, n. 4. Riflessioni a margine dell’ordinanza n. 2668 del Tribunale di Venezia, in Rassegna Tributaria, vol. 40, n. 4/1997, pp. 1060-1064, ISSN 1590-749X
  • CORDEIRO GUERRA R., Sanzioni fiscali amministrative e civili, in Digesto delle Discipline Privatistiche – Sezione Commerciale, vol. XIII. pp. 179-192, UTET, Torino, 1997, ISBN 9788859803430
  • CORDEIRO GUERRA R., Il ritorno “in bonis” della scissione: riflessioni a margine del parere del Consiglio di Stato n. 1535 del 23 gennaio 1996 in Rassegna Tributaria, vol. 40, n. 2/1997, pp. 453-457, ISSN 1590-749X

1996

  • CORDEIRO GUERRA R., Prime osservazioni sul disegno di legge delega per la riforma del sistema delle sanzioni tributarie non penali, in Rassegna Tributaria, vol. 39, n. 5/1996, pp. 1168-1180, ISSN 1590-749X
  • CORDEIRO GUERRA R., L’Invim sugli immobili oggetto di locazione finanziaria: problemi vecchi e nuovi (Nota a Comm. II grado di Pordenone, Sez. II, 6 ottobre 1995, n. 210), in Rassegna Tributaria, vol. 39, n. 1/1996, pp. 218-227, ISSN 1590-749X
  • CORDEIRO GUERRA R., Illecito tributario e sanzioni amministrative, Giuffrè, Milano, 1996, pp. 1-412, ISBN 9788814057465
  • CORDEIRO GUERRA R., Fatto generatore, esigibilità dell’Iva ed incasso del prezzo secondo la Corte di Giustizia: spunti per una revisione della disciplina italiana (nota a Corte di Giustizia CE, Sez. V, Sentenza 26 ottobre 1995, in causa n. C-144/94, Italittica S.p.A.), in Rivista di Diritto Tributario, vol. 6, n. 5/1996, Parte II, pp. 449-461, ISSN 1121-4074

1995

  • CORDEIRO GUERRA R., Fatto generatore, esigibilità dell’Iva ed incasso del prezzo secondo la Corte di Giustizia: spunti per una revisione della disciplina italiana (nota a Corte di Giustizia CE, Sez. V, Sentenza 26 ottobre 1995, in causa n. C-144/94, Italittica S.p.A.), in Rivista di Diritto Tributario, vol. 6, n. 5/1996, Parte II, pp. 449-461, ISSN 1121-4074
  • CORDEIRO GUERRA R., Sanzioni per ritenute non operate né versate, ovvero l’ennesimo sintomo di un sistema malato, in Rassegna Tributaria, vol. 38, n. 2/1995, pp. 321-327, ISSN 1590-749X
  • CORDEIRO GUERRA R., Interessi e royalties transnazionali: regime impositivo, problemi esegetici e spunti critici, in UCKMAR V. – GARBARINO C. (a cura di), Aspetti fiscali delle operazioni internazionali, Egea, Milano, 1995, pp. 127-153, ISBN 9788823803039
  • CORDEIRO GUERRA R., Il sistema delle sanzioni amministrative tributarie in Italia, in AA.VV., Imposizione, equità e giurisdizioni fiscali in Italia e negli Stati Uniti, Atti del Convegno tenutosi a Firenze il 30 settembre e 1 ottobre 1993, Libreria Oreste Gozzini S.n.c., Firenze, 1995, pp. 91-99

1992

  • CORDEIRO GUERRA R., Prime osservazioni sul regime fiscale delle operazioni concluse con società domiciliate in paesi o territori a bassa fiscalità, in Rivista di Diritto Tributario, vol. 2, n. 1/1992, pp. 277-309, ISSN 1121-4074
  • CORDEIRO GUERRA R., La pena pecuniaria tributaria: evoluzione positiva e problematiche, in Rivista di Diritto Tributario, vol. 1, n. 2/1991, pp. 111-140, ISSN 1121-4074
  • RUSSO P. – CORDEIRO GUERRA R., L’armonizzazione fiscale nella Comunità europea, in Rassegna Tributaria, vol. 33, n. 9/1990, Parte I, pp. 629-644, ISSN 1590-749X

1991

  • CORDEIRO GUERRA R., La pena pecuniaria tributaria: evoluzione positiva e problematiche, in Rivista di Diritto Tributario, vol. 1, n. 2/1991, pp. 111-140, ISSN 1121-4074

1990

  • RUSSO P. – CORDEIRO GUERRA R., L’armonizzazione fiscale nella Comunità europea, in Rassegna Tributaria, vol. 33, n. 9/1990, Parte I, pp. 629-644, ISSN 1590-749X

1986

  • CORDEIRO GUERRA R., Considerazioni sull’impugnabilità dell’avviso di liquidazione sotto il regime dell’originario art. 16 del D.P.R. n. 636/1972, in Rassegna Tributaria, vol. 29, n.12/1986, Parte II, pp. 823-839, ISSN 1590-749X

1988

  • CORDEIRO GUERRA R., Problemi in tema di traslazione convenzionale dell’imposta, in Rassegna Tributaria, vol. 31, n. 9/1988, Parte I, pp. 465-492, ISSN 1590-749X

1985

  • CORDEIRO GUERRA R., L’art. 12 della legge 7 gennaio 1929, n. 4 e la possibilità della diretta riferibilità alla persona giuridica dell’illecito tributario punito con la pena pecuniaria: dubbi e problematiche, in Rassegna Tributaria, vol. 28, n. 4/1985, Parte II, pp. 230-239, ISSN 1590-749X
  • CORDEIRO GUERRA R., Brevi note in tema di motivazione dell’avviso di accertamento di maggior valore, in Rassegna Tributaria, vol. 28, n. 12/1985, Parte II, pp. 765-778, ISSN 1590-749X